企业风险管理心得大全（19篇）

撰写心得体会可以将自己的体验与他人分享，相互借鉴和学习。我们特地整理了一些颇有价值的心得体会范例，大家一起来分享学习吧。

企业安全风险管理心得体会

作为一名高中生，就算我们还处于学习的时期，但是未来的职业将不可避免的与企业相关。作为一个有追求的人，我们需要深入了解企业的安全风险管理。

企业安全风险是一项企业管理工作中非常重要的一环，我们应该非常重视。在企业工作的过程中，如果没有得到足够的安全风险保护，那么企业的发展将无法顺利实施，从而造成无法估量的损失和风险。

对于企业安全风险的管理，我们要有一个全面的认识。了解企业生产经营过程中的风险因素，以及它们的影响和危害，这是进行企业安全风险管理的关键。在实践中，我们需要更多地了解各种安全风险的来源和形式，任何一个环节的疏漏都可能导致不可预知的后果。

在企业中，我们可以通过不断地学习和练习，来掌握安全风险管理技能。企业安全风险管理涉及很多方面，包括如何进行责任分工、如何进行安全风险评估、如何制定风险控制措施等等。这些都需要我们不断地钻研理解，不断做出正确的判断。

此外，在企业安全风险管理中，我们还需要注重团队协作。在企业中，单打独斗的做法往往得不到好的效果。一些涉及到安全风险的问题，往往需要一整个团队的密切合作才能解决。如果不能很好的协作，可能会让问题扩大化。

最后，我想说，企业安全风险管理需要我们抱着责任心、团队精神和学习态度，不断加强自身能力，提高自身素质。只有如此，我们才能更好地保护我们所服务的企业，同时也为我们自己的成长打下坚实的基础。

企业风险管理制度

第一条为了规范本公司基金托管与运营外包业务。根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》、《基金业务外包服务指引》等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。

第二条本制度适用于本公司及其旗下所有子公司。

第三条公司综合管理部门负责基金托管机构的选择、评定、确认与监督管理。

第四条公司综合管理部门负责运营外包机构的选择、评定、确认与监督管理。

第五条基金托管机构是指依法设立的具有托管资质的商业银行或者其他具备托管资格的金融机构。商业银行担任基金托管机构的，由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准；其他金融机构担任基金托管机构的，由国务院证券监督管理机构核准。

第六条外包服务机构是指基金业务外包服务机构（以下简称“外包机构”）为基金管理人提供销售、销售支付、份额登记、估值核算、信息技术系统等业务的服务。

第七条外包机构包括为私募基金管理人提供募集服务的在中国证监会注册取得基金销售业务资格且成为中国基金业协会会员的机构（简称基金销售机构），为私募基金募集机构提供支付结算服务、私募基金募集结算资金监督、份额登记等与私募基金募集业务相关服务的机构。

第八条公司所管理的产品原则上都应选定托管机构进行托管，如不进行托管的，应在基金合同中进行约定，并建立独立的保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制。

第九条公司综合管理部门负责托管机构遴选工作，遴选工作应主要核查以下内容：

（一）属地经营：原则上应当满足基金的托管机构、托管账户与基金注册地需保持一致。

（二）资质管理：托管机构需具备托管资质，托管机构的净资产和风险控制指标应当符合相关规定。

（三）费率合理：托管机构的费率不得高于同期市场平均水平。

（四）协议合规：管理人和托管机构必须签订标准的托管协议。

（六）托管机构需要满足我方划款对于时效性的要求。

（七）系统支持：托管机构须有相应的it系统满足管理人的业务需求（如有需求）。托管机构需有安全高效的清算、交割系统（如有需求）。

（八）团队配备：托管机构需设有专门基金托管部门，并配备专业的托管团队，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数。

（九）资金安全：托管机构需有安全保管基金财产的条件。

（十）场地安全：托管机构有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施。

第十条公司托管机构的评定流程如下：

（一）筛选：必须在具有托管资质的商业银行或其他金融机构中进行选择，前期需对托管机构进行全面了解和沟通，综合比较确定托管机构。

（二）反馈：向拟合作的托管机构提供托管机构评估问题清单，由托管机构按要求列明资质和相关条件，在2个工作日内反馈给公司。

（三）评估：根据托管机构提供的问题清单反馈中提及的费率等关键因素以及前期沟通了解掌握的信息进行综合评估。

（四）选定：根据综合评估情况，选定托管机构。

第十一条托管机构选定后，相关部门（综合管理部门与合规部门）应负责托管协议的起草、审定工作，协议中应明确托管机构的如下义务：

（二）公平地对待其管理的不同基金财产；

（三）安全保管基金财产；

（四）按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；

（五）对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；

（六）保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；

（七）按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；

（八）办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；

（九）对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；

（十）复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；

（十一）按照规定监督基金管理人的投资运作；

（十二）国务院证券监督管理机构规定的其他职责。

（十三）基金托管机构不得从事内幕交易、操纵交易价格及其他不正当的交易活动。

第十二条托管协议正式签署后，公司综合管理部门和财务部门应负责后续对接工作，包括不限于：根据托管机构提供的资料清单，进行托管账户的开立或委托托管机构进行托管账户的开立；负责开户资料及印鉴卡片等重要凭证的保管；督促托管机构按照托管协议要求履行托管职责。

第十三条公司开展业务外包应根据审慎经营原则制定业务外包实施规划，外包活动范围应与公司经营水平相适宜。

第十四条公司可委托外包机构办理基金份额（权益）登记。办理基金份额登记业务的机构应保证登记数据的真实、准确和完整，可开立注册登记账户，用于基金投资人认（申）购资金、赎回资金和分红资金的归集、存放与交收，并设置有效机制，切实保障投资人资金安全。

第十五条公司证券投资基金业务可委托外包机构办理估值核算，办理估值核算业务的机构应按照合同或协议的要求，保证估值核算的准确性和及时性。

第十六条公司综合管理部门负责外包遴选工作，遴选工作应主要核查以下内容：

（一）品牌影响力：外包机构应品牌信誉良好，无不良记录。

（三）运营团队：外包机构应拥有稳定、专业的运营团队。外包机构及其从业人员，应当遵守法律法规及合同或协议的规定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，不得从事侵占基金资产和客户资产、利用基金未公开信息进行交易等违法违规活动。外包机构在开展外包业务的同时，提供托管服务的，应设立专门的团队，外包业务与基金托管业务团队之间应建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。

（四）it系统：外包机构应拥有稳定、专业的系统开发和运维团队，系统配置完善，并且有持续优化的意愿，做好风险隔离，并定期向管理人提供数据。

（五）风控机制：外包机构应风控机制完备，并与托管业务进行办公场所与团队隔离。外包机构应具备开展外包业务的能力和风险控制能力，审慎评估外包服务的潜在风险与利益冲突，建立严格的防火墙制度与业务隔离制度，有效执行信息隔离等内部控制制度，切实防范利益输送。

（六）资源源投入：费率合理，并有意愿加大资源投入力度开展长期业务合作。

第十七条公司对外包的评定流程如下：

（一）尽职调查：公司在委托外包机构开展外包活动前，应根据备选外包机构的范围，对其人员配备、防火墙制度、业务隔离措施、利益输送防范措施、软硬件设施、专业能力、诚信状况、过往业绩、按时定期向基金业协会报送外包业务情况表和外包运营情况报告等情况进行全面、现场调查。

（二）业务谈判：公司xx部门与运营外包机构成员洽谈详细业务操作流程、费率及协议等重要因素，并达成一致意向。

（三）选定：根据实际考察结果进行综合评估，确定运营外包机构，并经合规部门审定后签订书面外包服务合同及协议，明确双方权利义务及违约责任，协议条款至少应包括以下内容：

1.外包服务所涉及的基金资产和客户资产应独立于外包机构的自有财产。外包机构破产或者清算时，外包服务所涉及的基金资产和客户资产不属于其破产财产或清算财产。

2.外包机构应对提供外包业务所涉及的基金资产和客户资产实行严格的分账管理，保证提供外包业务的不同基金资产和客户资产之间、外包业务所涉基金资产和客户资产与外包机构其他业务之间的账户设置相互独立，确保基金资产和客户资产的安全、独立，任何单位或者个人不得以任何形式挪用基金资产和客户资产。

3.外包机构在开展外包业务的同时，提供托管服务的，应设立专门的团队与业务系统，外包业务与基金托管业务团队之间建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。

4.办理私募基金销售、销售支付业务的机构开立销售结算资金归集账户的，应由监督机构负责实施有效监督，在监督协议中明确保障投资者资金安全的连带责任条款。

5.开展基金销售业务的各参与方应签署书面协议明确各方权责。协议内容应包括对基金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履职及责任划分、基金销售信息交换及资金交收权利义务等。

第十八条外包机构及其从业人员，应当遵守法律法规及合同或协议的规定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，不得从事侵占基金资产和客户资产、利用基金未公开信息进行交易等违法违规活动。

第十九条外包合同签订后，公司综合管理部门负责协调双方根据项目运营实际情况，确认基金涉及的相关外包业务流程。

第二十条在开展业务外包的各阶段，公司应关注外包机构是否存在与外包服务相冲突的业务，以及外包机构是否采取有效隔离措施，每年开展一次全面的外包业务风险评估。

第二十一条公司综合管理部门应定期与托管机构和运营外包机构召开例会，定期沟通，了解托管机构是否合规运作，同时托管机构应定期向管理人提供托管报告；了解运营外包机构的人员配备情况、业务操作的专业能力、业务隔离措施、软硬件设施等基本运作情况，保证满足业务发展的实际需求。

第二十二条公司综合管理部门应根据签订的托管协议及外包服务协议，不定期考察托管机构及运营外包机构是否严格按合同履行其义务和职责，如若发现未履行或履行不严格，可对其发出口头或书面的警告，情节严重的，可发送公函或律师函。

第二十三条公司综合管理部应对外包业务报送情况进行监督。根据《基金业务外包服务指引》，外包机构应在规定时间内内向基金业协会报送外包业务情况表和外包运营情况报告。

第五章附则。

第二十四条本制度与有关法律、行政法规和规范性文件的有关规定不一致的，以有关法律、行政法规和规范性文件的规定为准。

第二十五条本制度由公司负责解释及修订。

第二十六条本制度自批准发布之日起实施，修改时亦同。

中小企业风险管理心得体会

中小企业在经济发展中扮演着重要的角色，但由于资金、人力等方面的限制，中小企业的经营风险较大。因此，开展风险管理工作对中小企业的平稳发展至关重要。本文将分享一些关于中小企业风险管理的心得和体会。

第二段：了解风险。

管理风险首先需要了解风险，包括企业所处的行业风险、市场风险、经营风险等。在了解了风险后，需要根据企业的具体情况进行评估风险等级，制定不同的防范策略。例如，对于某些高风险的项目，可以通过与客户签订稳定的长期合同来稳定企业收入；对于降低市场风险，可以开展市场营销工作等。

制定风险管理策略需要考虑到企业自身情况和经营模式。对于一些重要的业务部门，需要建立相应的风险管理机制并落实到位，例如制定严格的审批制度，建立相应的风险管理人员职责等。此外，针对企业常见的风险因素，还需要建立相应的风险管理计划，对风险进行分类管理，确保风险得到有效的控制和管理。

第四段：建立监控机制。

同时，为了防范风险，也需要建立相应的风险监控机制。这不仅包括内部监控和控制，也需要进行外部风险监控。对于碰到了实际风险的情况，中小企业需要进行快速的反应，采取相应的应对措施。建立全面、细致、实时有效的风险监控机制，对于企业风险管理是至关重要的。

第五段：落实到实际工作中。

最后，风险管理不是一次性的工作，而要落实到实际的经营工作中去。企业需要时刻关注风险的变化情况，并及时进行相应的调整。此外，风险管理的工作也需要得到全员的支持和参与，明确每个人的责任和义务，并制定相应的奖惩机制，目的是建立起一个全员参与、持续强化风险管理的机制。

总结：

中小企业作为经济发展的重要组成部分，需要充分了解企业所面临的风险，并制定相应的风险管理策略。企业需要建立全面、细致、实时有效的风险监控机制，以及制定奖惩机制，建立全员参与、持续强化风险管理的机制。只有充分认识到风险，建立全方位的风险管理机制，才能保证中小企业长期稳定发展。

中小企业风险管理心得体会

中小企业是当前我国经济发展中的重要组成部分，其在国民经济中担负着独特的角色和作用。然而，随着时代的发展，中小企业也可能会遭遇各种类型的风险，例如市场风险、财务风险、生产风险等等。因此，中小企业需要认真对待风险管理工作，采取适当的措施来降低风险，保障企业的稳定发展。

中小企业的风险管理应该从源头入手，着重在预防控制方面。对于市场风险，企业应该在核心竞争力和市场前景上进行策略规划，增强自身抗风险能力；对于财务风险，企业应该加强财务管理，合理分配资金，降低资金风险；对于生产风险，企业应该规范生产流程，做好生产管理，提高生产效率，降低生产风险。

风险管理还需要建立完善的风险评估和防范机制。企业可以通过多种方式进行风险评估，例如市场调研、风险分析、风险评估等。防范机制包括制定适当的规章制度和流程，加强内部控制和信息管理，同时也要加强外部风险预警，关注行业动态和市场变化，及时做出应对措施。

第四段：加强员工培训及意识教育。

中小企业应该加强员工培训及意识教育，提高员工风险意识和应对风险能力。企业可通过培训、经验交流等方式，增强员工对风险的认识和理解，提高员工自我保护和防范风险的能力。同时，企业也应该加强对员工的考核和奖惩制度，确保员工能够认真对待风险管理工作。

第五段：总结。

综上所述，中小企业应该认识到风险管理的重要性，采取适当的措施来降低风险，保障企业的稳定发展。风险管理不但要从源头入手，建立完善的风险管理机制，加强员工培训和意识教育，还必须需要一定的技术支持和信息化工具，可以考虑采用流程管理系软件、行业信息交流平台等辅助工具，提高企业的风险管理水平和能力。只有这样，中小企业才能在激烈的市场竞争中不断发展壮大，成为推动经济发展的重要力量。

企业安全风险管理心得体会

企业安全风险管理已成为企业发展的重要组成部分。在企业不断壮大的道路上，应该注重风险控制和管理。企业安全风险的管理可以有效地避免和减少业务中的不可预测事件，确保企业的长期可持续发展。在进行风险管理时，必须开展风险分析和识别，评估和管理风险，并采取措施降低风险的概率和影响。在此文中，我们将分享我在企业安全风险管理方面的一些心得和理解。

首先，企业应该建立起一支专业的风险管理团队。企业的风险管理人员应具有硬件和软件知识，有经验的高层领导应该提供正确的方向和指导。团队的建立将有助于保护企业资产的安全，并确保有足够的人员来监测和应对风险，包括网络攻击，数据泄露和股票价格下跌等风险。

其次，企业安全风险管理应该按照“风险控制、防御、响应”三个阶段来进行。企业应该制定详细的风险控制计划，以预测不同风险事件对企业的影响，以及对振荡产生的反应和回应。同时，企业应该建立有效的技术安全和网络控制措施，以保护企业资产的安全。

第三，对销售渠道和同业竞争者的分析是企业风险管理的重要一环。企业应该具备识别并评估整个行业风险的能力，以及能够根据市场情况产生的振荡制定应对策略。此外，企业应该通过数据挖掘和监测来分析竞争对手的最新动态，以便更好地应对不同的风险。

第四，企业应该加强对员工内部行为的监管。建立有效的区域访问控制和准确识别身份的安全特征是减少内部攻击风险的有效方法。面对日益普及的网络安全威胁，员工教育和培训也成为必不可少的一环。企业应该不断提高员工的安全意识，让他们能够意识到安全措施的重要性，确保企业的安全和可持续发展。

最后，企业风险管理应该持续地进行，不断更新和完善风险控制措施。风险分析和管理是一个动态过程，企业应及时更新风险控制计划，以应对各种突发事件。同时，企业应该运用数据分析和科学技术，不断优化目标风险管理，做到越来越科学化和效能化。

总之，企业安全风险管理是一项极其重要的战略环节。一旦出现不可预测的风险事件，企业将遭受重创甚至衰落，因此企业安全风险管理应该走在企业发展的前沿，并进行科学管理，在不断更新和完善中实现企业的稳定和可持续发展。

中小企业风险管理心得体会

随着经济全球化的加速和市场竞争的不断激烈，越来越多的创业者们早已踏上了中小企业的创业路程。在这个过程中，不可避免地会遇到各种风险，如财务风险、市场风险、运营风险等。效率和成本之间的良好平衡是创业公司必须解决的重要问题。因此，如何有效地进行风险管理，降低公司遭受风险的概率和影响，是中小企业经营和发展的重要课题。

风险管理是一个综合系统工程，目的是管理和控制企业可能面临的风险，从而保证企业的正常运营和发展。它涉及到很多方面，包括风险识别、风险评估、风险应对措施和风险监测等。建立和实施风险管理制度，可以帮助企业全面把握风险信息，针对不同类型的风险采取相应的应对措施，有效保障企业的经营稳定和可持续发展。

第三段：制定和实施风险管理计划的重要性。

制定和实施风险管理计划是风险管理的关键环节之一。其目的是识别、防范和降低潜在风险。风险管理计划应该以企业的风险评估和预测为基础，明确风险的责任人和负责部门，确保风险管理措施能够有效落地。制定和实施风险管理计划可以避免企业在风险管理上的盲目性，确保企业能够有效应对外部和内部的竞争和经营风险。

第四段：实施风险管理需要注意的细节。

在实施风险管理的过程中，需要注意以下细节：首先，在识别风险时，应考虑与企业相关的所有因素；其次，在评估风险时，应分析可能的风险损失，即风险事件对企业造成的财务影响；再次，在制定应对措施时，应根据风险评估结果，选取相应的控制措施和应急措施，并确定应对措施的执行人和时间节点；最后，在风险监测方面，应通过财务、市场、运营、客户等多个维度监控风险的变化，及时进行修正和调整。

第五段：总结。

随着市场竞争日趋激烈，企业需要不断完善和强化风险管理以保障可持续发展。建立科学完备的风险管理制度，制定风险管理计划，按照计划执行，逐步提高风险控制和应对能力，有效捕捉市场机遇和规避市场风险，是中小企业持续稳健发展的必要保障。

企业风险管理学习心得_学习风险管理体会

企业风险管理是指企业为了长远发展，达到经营管理的预期目标以及为此而拟定的制度或程序能够得以实现，在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序，其目的在于防止目标的偏离或降低风险管理成本。今天本站小编整理了企业风险管理的范文，希望对你有帮助。

错过了企业风险管理培训这一课很是遗憾，不过我想通过课后对讲义的认真研读和对相关知识的查阅，也能弥补一些缺憾吧。当今社会是个讯息万变的社会，充满了激烈的竞争，这其中既有高额利润的诱惑，也深藏着各种风险的陷阱。因此各企业在追求利润的最大化时，也面临着如何将风险最小化的挑战。因此我想能及时学习一些风险管理方面的知识，并了解这方面的一些案例，既有益又很必要!

企业风险管理是指企业为了长远发展，达到经营管理的预期目标以及为此而拟定的制度或程序能够得以实现，在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序，其目的在于防止目标的偏离或降低风险管理成本。企业风险管理的定义看似比较简短，但内容却很丰富。每个企业在经营中都有可能性发生风险，但如何化解和减少风险是企业经营者必须进行研究的，企业的风险管理是一项重要的工作。在企业家的头脑中首先要明确有哪几种风险，然后有的放矢地采取措施。只有加强风险意识，进行科学的管理和科学的决策，建立起相应的制度才能避免风险的发生。从目前市场环境来看大致有七种风险，相应采取的措施有：

第一为投资风险。它是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好，投资资本下跌。企业对此应采取：在项目投资前，一定要各职能部门和项目评审组一起进行严格的、科学的审查和论证，不能盲目运作。对外资项目更不能作风险承诺，也不能作差额担保和许诺固定回报率。

第二为经济。

合同。

风险。它是指企业在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。因此，企业在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题。合同签订后还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化。

第三为产品市场风险。它是指因市场变化、产品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的产品。产生市场风险的原因有三个：(1)市场销售不景气，包括市场疲软和产品产销不对路;(2)商品更新换代快，新产品不能及时投放市场;(3)国外进口产品挤占国内市场。企业管理。

读书笔记。

第四为存货风险。它是指因价格变动或过时、自然损耗等损失引起存货价值减少。这时企业应马上清理存货，生产时要控制投入、控制采购、按时产出，加强保管。有些观念保守的企业担心存货贬值，怕影响当前效益，长期不处理，结果造成产品积压，损失越来越大。

第五为债务风险。它是指企业举债不当或举债后资金使用不当致使企业遭受损失。为了避免企业资产负债，企业应控制负债比率。许多企业因股东投资强度不够，便以举债扩大生产经营或盲目扩大征税，结果提高资产负债率，造成资金周转不灵，还会影响正常地还本付息。最有可能导致企业资不抵债而破产。

第六为担保风险。它是指为其他企业的贷款提供担保，最后因其他企业无力还款而代其偿还债务。企业应谨慎办理担保业务，严格审批手续，一定要完善反担保手续以避免不必要的损失。

第七为汇率风险。它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。企业平时就要随时注意其外币债务。密切注视各种货币的汇率变化，以便采取相应措施。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。

当然我们身处物流企业，又有其特殊性。在讲义中也具体陈述了物流企业常见的风险及规避法，如跟我们工作很贴近的操作风险，收款、结算风险，而且还用华运真实经营中的风险案例为我们每一个华运人敲响了警钟!我们不要像温室中的花朵，无忧无虑，也不要做温水中的那只青蛙，悠然自得，因为这些“无忧无虑”和“悠然自得”的背后必然隐藏着一些无形的隐患。我想作为企业的一份子，在工作岗位上尽心尽力的同时，更要对企业风险时刻保持一颗警觉的心!!

《企业风险管理——整合框架》是在1992年的《内部控制——整合框架》基础上发布的，是国际多个组织共同协作完成的，该框架整合了各种内部控制的概念和定义。它既是对《内部控制——整合框架》的超越，也标志着内部控制的转型，在内涵界定、目标体系、构成要素等方面进行了扩展和延伸。诠释了全面风险管理理论的精髓，已然成为企业开展全面风险管理工作的权威框架。现将自己觉得该框架比较关键的内容进行大致地提炼，供大家参考。

一系列令人瞩目的企业丑闻和失败事件的发生，使人们越来越清楚的认识到风险管理的重要性。对一个提供关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南的企业风险管理框架的需要变得尤为迫切。《企业风险管理——整合框架》不仅提供了关键的原则，还拓展了内部控制框架，关注于企业风险管理这一更宽泛的领域。

企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。

coso在对企业风险管理的定义中重点强调了7个属性和理念：1、一个过程，它持续地流动于主体之内;2、由组织中各个层级的人员实施;3、应用于战略制订;4、贯穿于企业，在各个层级和单元应用，还包括采取主体层级的风险组合观;5、旨在识别一旦发生将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内;6、能够向一个主体的管理当局和董事会提供合理保证;7、力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标。

coso认为《企业风险管理》应发挥如下作用：1、协调风险容量(riskappetite)与战略——管理当局在评价备选的战略、设定相关目标和建立相关风险的管理机制的过程中，需要考虑所在主体的风险容量;2、增进风险应对决策——企业风险管理为识别和在备选的风险应对——风险回避、降低、分担和承受——之间进行选择提供了严密性;3、抑减经营意外和损失——主体识别潜在事项和实施应对的能力得以增强，抑减了意外情况以及由此带来的成本或损失;4、识别和管理多重的和贯穿于企业的风险——每一家企业都面临影响组织的不同部分的一系列风险，企业风险管理有助于有效地应对交互影响，以及整合式地应对多重风险;5、抓住机会——通过考虑全面范围内的潜在事项，促使管理当局识别并积极地实现机会;6改善资本调配——获取强有力的风险信息，使得管理当局能够有效地评估总体资本需求，并改进资本配置。企业风险管理所固有的这些能力帮助管理当局实现所在主体的业绩和赢利目标，防止资源损失。企业风险管理有助于确保有效的报告以及符合法律和法规，还有助于避免对主体声誉的损害以及由此带来的后果。总之，企业风险管理不仅帮助一个主体到达期望的目的地，还有助于避开前进途中的隐患和意外。

企业风险管理框架力求实现主体的以下四种类型的目标：1、战略(strategic)目标——高层次目标，与使命相关联并支撑其使命;2、经营(operations)目标——有效和高效率地利用其资源;3、报告(reporting)目标——报告的可靠性;4、合规(compliance)目标——符合适用的法律和法规。

对于目标的实现，企业风险管理与内部控制一样只能提供合理保证，而且对于不同的目标所提供合理保证的内容也不尽相同。对于合规目标和报告目标而言，因为有关报告的可靠性和符合法律、法规的目标在主体的控制范围之内，所以可以期望企业风险管理为实现这些目标提供合理保证。但是，对于战略目标和经营目标而言，由于这些目标的实现还取决于一些不在主体控制范围之内的外部事项，所以，企业风险管理可以提供合理地保证的是对目标的实现过程进行有效的信息沟通，既管理当局和起监督作用的董事会及时地了解主体朝着实现目标前进的程度。

为了保证风险管理目标的完成，《企业全面风险管理-整合框架》提出了企业构成全面风险管理的八个要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。它们源于管理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起，是八个互相关联体。其中，内部环境是全面风险管理其它构成要素的基础，影响战略和目标的制定、经营活动的组织、对风险进行识别、评估和采取的行动，进而影响控制活动、信息和沟通系统、监督活动的设计和职能。而内部环境本身由众多要素组成，包括企业的价值观、管理当局经营风格、权利与责任的分配和员工的发展和任职能力。董事会是内部环境中的关键因素，他们不仅提供合理的建议、忠告和指导，而且要对管理当局进行监督和制衡。管理当局的态度和经营风格会影响到企业的风险偏好。目标设定主要包括长期战略目标、短期经营目标、有效报告目标和法律法规遵循目标的设定，其中，长期战略目标与高层目标相关，与企业任务和愿景一致并提供支持，短期经营目标与企业经营的效率性和效果性相关，包括业绩、盈利目标以及保障资源，有效报告目标与企业报告的真实准确完整性相关，包括对内和对外报告，涉及财务或非财务信息，法律法规遵循目标则与企业遵守使用的法律和法规相关。事项识别是指管理当局识别对主体产生影响的潜在事项，包括外部和内部因素，即确定潜在事项是机会还是风险。风险评估是评估风险对企业实现目标的影响程度或风险价值等，有定性与定量两种方法，定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈和调查研究等，定量方法包括统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等，coso建议将定性和定量的方法相结合。风险应对的部分则要求管理当局在风险容忍度和成本-收益原则下确定风险应对方案并考虑其对事项的可能性和效果的影响，然后设计、确定和实施选择的应对方案。风险应对措施通常包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承担四种。相信大家对这四种措施都已有一定了解，在此就不再赘述了。控制活动通常包含两个要素:确定应做什么的政策和有效地实施政策的程序，也可以分为预防性控制、检查性控制、纠正性控制和补偿性控制等类型。信息和沟通的部分提倡的是：企业必须有效识别、收集来源于企业内部和外部的经营信息，并以适当的方式与相关利益者进行有效沟通。监控则是一个对风险要素当前功能及其业绩质量进行评估的过程，通常通过两种方法进行：通过持续的活动或者个别评价。持续监控建立在企业日常重复发生的业务活动和风险管理活动之上，个别评价则是在事后进行的，可以作为对持续监控的补充。

在全面风险管理理论中，风险管理目标、风险管理主体层级与企业全面风险管理要素之间的关系可以用下图来表示:。

图中，垂直方向的列表示企业的四类目标—战略、经营、报告和合规，水平列表示构成全面风险管理的八个要素，立方体的第三维则表示企业和它的组织单位—子公司、业务单元、分部和主题层次。《企业全面风险管理-整合框架》是一个框架性的东西，可以适用于各类企业的风险管理工作，而不仅仅针对金融企业的风险管理，相对于巴塞尔资本协议来说，无明显的行业区分，针对性相对较弱。

四、企业风险管理的职能与责任。

企业风险管理由诸多方面实施，每一方面都有重要的职责。一个组织中的每个人都对企业风险管理负有一定的责任。首席执行官负有最终的责任，并且应该假设其拥有所有权。其他管理人员支持风险管理理念，促使符合其风险容量，并且在各自的职责范围内根据风险容限去管理风险。董事会对企业风险管理进行监督。外部方面经常提供对实现企业风险管理有用的信息，但是他们对主体企业风险管理的有效性并不承担责任。

五、启示。

做为企业进行风险管理的风险管理人员，搞好风险管理应当把关注的目光投向三个方向。

一是掌握风险管理理论知识。没有高学识，不能站在理论高处，就不能知道什么是风险管理的基础所在。不曾上高楼，何曾见万家灯火。做风险管理不能局限于狭义的风险管理概念，还要尽量将相关理论打通来理解，比如风险管理与内部控制的关系、coso体系与巴赛尔协议体系的差异与共通之处。

二是服务于公司业务运作和发展。任何时候都不能忘记风险管理的目的是什么，风险管理是服务于企业发展目标的，是企业整体目标的一部分，是为了业务更好地运作的。那么风险管理人员对于业务的理解和熟悉程度也极大程度地影响到风险管理的实施效果。风险管理人员要与业务条线的前台人员保持密切的沟通联系，要取得相互的理解和支持。我们如果时时能以业务人员的眼光去理解业务，来对待业务发展的需求，对我们的风险管理有很大的修正空间。

三是不断提高风险管理技术。有了一定的理论基础，又对业务运作有了相当的理解，但具体的风险管理方法和工具的运用也是非常重要的。风险管理人员在工作流程的掌握和数据处理的能力比如准确性和效率性方面，也要不断追求改进和提高的。在工作时，我们要反复询问自己，我们所采取的管理方法是不是完善的，所运用的工具是不是适当的，对于业务风险的判别和评估是不是切合实际的。如果不是这样，那么就不要轻下结论或提出控制，要不断地研究和改进我们的方法和工具。

简言之，在实施风险管理时，企业应结合自身发展阶段和公司战略，并考虑其管理基础，制定出适合企业需要的企业风险管理体系。同时，并根据企业内外环境的变化，及时调整和修正公司的企业风险管理体系，使其充分发挥规范企业管理的作用，为企业的持续健康发展提供有力的保障。

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企业风险管理学习心得_学习风险管理体会

《企业风险管理——整合框架》是在1992年的《内部控制——整合框架》基础上发布的，是国际多个组织共同协作完成的，该框架整合了各种内部控制的概念和定义。它既是对《内部控制——整合框架》的超越，也标志着内部控制的转型，在内涵界定、目标体系、构成要素等方面进行了扩展和延伸。诠释了全面风险管理理论的精髓，已然成为企业开展全面风险管理工作的权威框架。现将自己觉得该框架比较关键的内容进行大致地提炼，供大家参考。

一系列令人瞩目的企业丑闻和失败事件的发生，使人们越来越清楚的认识到风险管理的重要性。对一个提供关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南的企业风险管理框架的需要变得尤为迫切。《企业风险管理——整合框架》不仅提供了关键的原则，还拓展了内部控制框架，关注于企业风险管理这一更宽泛的领域。

企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。

coso在对企业风险管理的定义中重点强调了7个属性和理念：1、一个过程，它持续地流动于主体之内;2、由组织中各个层级的人员实施;3、应用于战略制订;4、贯穿于企业，在各个层级和单元应用，还包括采取主体层级的风险组合观;5、旨在识别一旦发生将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内;6、能够向一个主体的管理当局和董事会提供合理保证;7、力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标。

coso认为《企业风险管理》应发挥如下作用：1、协调风险容量(riskappetite)与战略——管理当局在评价备选的战略、设定相关目标和建立相关风险的管理机制的过程中，需要考虑所在主体的风险容量;2、增进风险应对决策——企业风险管理为识别和在备选的风险应对——风险回避、降低、分担和承受——之间进行选择提供了严密性;3、抑减经营意外和损失——主体识别潜在事项和实施应对的能力得以增强，抑减了意外情况以及由此带来的成本或损失;4、识别和管理多重的和贯穿于企业的风险——每一家企业都面临影响组织的不同部分的一系列风险，企业风险管理有助于有效地应对交互影响，以及整合式地应对多重风险;5、抓住机会——通过考虑全面范围内的潜在事项，促使管理当局识别并积极地实现机会;6改善资本调配——获取强有力的风险信息，使得管理当局能够有效地评估总体资本需求，并改进资本配置。企业风险管理所固有的这些能力帮助管理当局实现所在主体的业绩和赢利目标，防止资源损失。企业风险管理有助于确保有效的报告以及符合法律和法规，还有助于避免对主体声誉的损害以及由此带来的后果。总之，企业风险管理不仅帮助一个主体到达期望的目的地，还有助于避开前进途中的隐患和意外。

企业风险管理框架力求实现主体的以下四种类型的目标：1、战略(strategic)目标——高层次目标，与使命相关联并支撑其使命;2、经营(operations)目标——有效和高效率地利用其资源;3、报告(reporting)目标——报告的可靠性;4、合规(compliance)目标——符合适用的法律和法规。

对于目标的实现，企业风险管理与内部控制一样只能提供合理保证，而且对于不同的目标所提供合理保证的内容也不尽相同。对于合规目标和报告目标而言，因为有关报告的可靠性和符合法律、法规的目标在主体的控制范围之内，所以可以期望企业风险管理为实现这些目标提供合理保证。但是，对于战略目标和经营目标而言，由于这些目标的实现还取决于一些不在主体控制范围之内的外部事项，所以，企业风险管理可以提供合理地保证的是对目标的实现过程进行有效的信息沟通，既管理当局和起监督作用的董事会及时地了解主体朝着实现目标前进的程度。

为了保证风险管理目标的完成，《企业全面风险管理-整合框架》提出了企业构成全面风险管理的八个要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。它们源于管理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起，是八个互相关联体。其中，内部环境是全面风险管理其它构成要素的基础，影响战略和目标的制定、经营活动的组织、对风险进行识别、评估和采取的行动，进而影响控制活动、信息和沟通系统、监督活动的设计和职能。而内部环境本身由众多要素组成，包括企业的价值观、管理当局经营风格、权利与责任的分配和员工的发展和任职能力。董事会是内部环境中的关键因素，他们不仅提供合理的建议、忠告和指导，而且要对管理当局进行监督和制衡。管理当局的态度和经营风格会影响到企业的风险偏好。目标设定主要包括长期战略目标、短期经营目标、有效报告目标和法律法规遵循目标的设定，其中，长期战略目标与高层目标相关，与企业任务和愿景一致并提供支持，短期经营目标与企业经营的效率性和效果性相关，包括业绩、盈利目标以及保障资源，有效报告目标与企业报告的真实准确完整性相关，包括对内和对外报告，涉及财务或非财务信息，法律法规遵循目标则与企业遵守使用的法律和法规相关。事项识别是指管理当局识别对主体产生影响的潜在事项，包括外部和内部因素，即确定潜在事项是机会还是风险。风险评估是评估风险对企业实现目标的影响程度或风险价值等，有定性与定量两种方法，定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈和调查研究等，定量方法包括统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等，coso建议将定性和定量的方法相结合。风险应对的部分则要求管理当局在风险容忍度和成本-收益原则下确定风险应对方案并考虑其对事项的可能性和效果的影响，然后设计、确定和实施选择的应对方案。风险应对措施通常包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承担四种。相信大家对这四种措施都已有一定了解，在此就不再赘述了。控制活动通常包含两个要素:确定应做什么的政策和有效地实施政策的程序，也可以分为预防性控制、检查性控制、纠正性控制和补偿性控制等类型。信息和沟通的部分提倡的是：企业必须有效识别、收集来源于企业内部和外部的经营信息，并以适当的方式与相关利益者进行有效沟通。监控则是一个对风险要素当前功能及其业绩质量进行评估的过程，通常通过两种方法进行：通过持续的活动或者个别评价。持续监控建立在企业日常重复发生的业务活动和风险管理活动之上，个别评价则是在事后进行的，可以作为对持续监控的补充。

在全面风险管理理论中，风险管理目标、风险管理主体层级与企业全面风险管理要素之间的关系可以用下图来表示:。

图中，垂直方向的列表示企业的四类目标—战略、经营、报告和合规，水平列表示构成全面风险管理的八个要素，立方体的第三维则表示企业和它的组织单位—子公司、业务单元、分部和主题层次。《企业全面风险管理-整合框架》是一个框架性的东西，可以适用于各类企业的风险管理工作，而不仅仅针对金融企业的风险管理，相对于巴塞尔资本协议来说，无明显的行业区分，针对性相对较弱。

企业风险管理由诸多方面实施，每一方面都有重要的职责。一个组织中的每个人都对企业风险管理负有一定的责任。首席执行官负有最终的责任，并且应该假设其拥有所有权。其他管理人员支持风险管理理念，促使符合其风险容量，并且在各自的职责范围内根据风险容限去管理风险。董事会对企业风险管理进行监督。外部方面经常提供对实现企业风险管理有用的信息，但是他们对主体企业风险管理的有效性并不承担责任。

五、启示。

做为企业进行风险管理的风险管理人员，搞好风险管理应当把关注的目光投向三个方向。

一是掌握风险管理理论知识。没有高学识，不能站在理论高处，就不能知道什么是风险管理的基础所在。不曾上高楼，何曾见万家灯火。做风险管理不能局限于狭义的风险管理概念，还要尽量将相关理论打通来理解，比如风险管理与内部控制的关系、coso体系与巴赛尔协议体系的差异与共通之处。

二是服务于公司业务运作和发展。任何时候都不能忘记风险管理的目的是什么，风险管理是服务于企业发展目标的，是企业整体目标的一部分，是为了业务更好地运作的。那么风险管理人员对于业务的理解和熟悉程度也极大程度地影响到风险管理的实施效果。风险管理人员要与业务条线的前台人员保持密切的沟通联系，要取得相互的理解和支持。我们如果时时能以业务人员的眼光去理解业务，来对待业务发展的需求，对我们的风险管理有很大的修正空间。

三是不断提高风险管理技术。有了一定的理论基础，又对业务运作有了相当的理解，但具体的风险管理方法和工具的运用也是非常重要的。风险管理人员在工作流程的掌握和数据处理的能力比如准确性和效率性方面，也要不断追求改进和提高的。在工作时，我们要反复询问自己，我们所采取的管理方法是不是完善的，所运用的工具是不是适当的，对于业务风险的判别和评估是不是切合实际的。如果不是这样，那么就不要轻下结论或提出控制，要不断地研究和改进我们的方法和工具。

简言之，在实施风险管理时，企业应结合自身发展阶段和公司战略，并考虑其管理基础，制定出适合企业需要的企业风险管理体系。同时，并根据企业内外环境的变化，及时调整和修正公司的企业风险管理体系，使其充分发挥规范企业管理的作用，为企业的持续健康发展提供有力的保障。

企业风险管理学习心得_学习风险管理体会

错过了企业风险管理培训这一课很是遗憾，不过我想通过课后对讲义的认真研读和对相关知识的查阅，也能弥补一些缺憾吧。当今社会是个讯息万变的社会，充满了激烈的竞争，这其中既有高额利润的诱惑，也深藏着各种风险的陷阱。因此各企业在追求利润的最大化时，也面临着如何将风险最小化的挑战。因此我想能及时学习一些风险管理方面的知识，并了解这方面的一些案例，既有益又很必要!

企业风险管理是指企业为了长远发展，达到经营管理的预期目标以及为此而拟定的制度或程序能够得以实现，在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序，其目的在于防止目标的偏离或降低风险管理成本。企业风险管理的定义看似比较简短，但内容却很丰富。每个企业在经营中都有可能性发生风险，但如何化解和减少风险是企业经营者必须进行研究的，企业的风险管理是一项重要的工作。在企业家的头脑中首先要明确有哪几种风险，然后有的放矢地采取措施。只有加强风险意识，进行科学的管理和科学的决策，建立起相应的制度才能避免风险的发生。从目前市场环境来看大致有七种风险，相应采取的措施有：

第一为投资风险。它是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好，投资资本下跌。企业对此应采取：在项目投资前，一定要各职能部门和项目评审组一起进行严格的、科学的审查和论证，不能盲目运作。对外资项目更不能作风险承诺，也不能作差额担保和许诺固定回报率。

第二为经济合同风险。它是指企业在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。因此，企业在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题。合同签订后还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化。

第三为产品市场风险。它是指因市场变化、产品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的产品。产生市场风险的原因有三个：(1)市场销售不景气，包括市场疲软和产品产销不对路;(2)商品更新换代快，新产品不能及时投放市场;(3)国外进口产品挤占国内市场。企业管理读书笔记第四为存货风险。它是指因价格变动或过时、自然损耗等损失引起存货价值减少。这时企业应马上清理存货，生产时要控制投入、控制采购、按时产出，加强保管。有些观念保守的企业担心存货贬值，怕影响当前效益，长期不处理，结果造成产品积压，损失越来越大。

第五为债务风险。它是指企业举债不当或举债后资金使用不当致使企业遭受损失。为了避免企业资产负债，企业应控制负债比率。许多企业因股东投资强度不够，便以举债扩大生产经营或盲目扩大征税，结果提高资产负债率，造成资金周转不灵，还会影响正常地还本付息。最有可能导致企业资不抵债而破产。

第六为担保风险。它是指为其他企业的贷款提供担保，最后因其他企业无力还款而代其偿还债务。企业应谨慎办理担保业务，严格审批手续，一定要完善反担保手续以避免不必要的损失。

第七为汇率风险。它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。企业平时就要随时注意其外币债务。密切注视各种货币的汇率变化，以便采取相应措施。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。

当然我们身处物流企业，又有其特殊性。在讲义中也具体陈述了物流企业常见的风险及规避法，如跟我们工作很贴近的操作风险，收款、结算风险，而且还用华运真实经营中的风险案例为我们每一个华运人敲响了警钟!我们不要像温室中的花朵，无忧无虑，也不要做温水中的那只青蛙，悠然自得，因为这些“无忧无虑”和“悠然自得”的背后必然隐藏着一些无形的隐患。我想作为企业的一份子，在工作岗位上尽心尽力的同时，更要对企业风险时刻保持一颗警觉的心!!

企业风险管理制度

识别、评价影响职业安全健康的危险源，确定、更新〈〈重大危险源清单》，为公司职业安全健康目标的制定和危险源的控制提供依据。

适用于公司在各项管理、生产和服务过程中危险源的识别、评价、确定和更新。

1、事故：造成死亡、疾病、伤害、损坏或其它损失的意外情况。

2、事件：造成或可能导致事故的情况。

3、危险源(危害)：可能导致伤害或疾病、财产损失、工作环境破坏或这些情况组合的根源或状态。

4、相关方：关注组织的职业安全健康状况或受其影响的个人或团体。

5、风险：某一特定危险情况发生的可能性与后果的组合。

6、风险评价：评估风险大小及确定风险是否可允许的全过程。

7、安全：免除了不可接受的风险的状态。

8、可容许的风险：组织根据法律义务和职业健康安全方针，已降至组织可接受程度的风险。

1、总经理承诺常规活动每年一次(一般不超过12个月)。

2、非常规活动开始之前，遇有下列情况应在开始之前：

新建、改建、扩建项目；

技术改进项目；

生产设施的变更项目。

1、有关安全法律、法规的规定。

2、有关行业的规范，技术标准。

3、公司的安全管理标准、技术标准。

4、公司的安全生产方针和目标。

5、合同规定。

1、各部门负责人组织本部门进行危险源的识别、评价、确定和更新,并将结果填入〈〈危险有害因素辨识评价表》，书面报送安全环保科。

2、安全环保科负责对全公司的危险源作进一步辩识、汇总、登记及评价。

3、综合办公室、安全环保科负责组织各部门负责人、安全生产管理人员以及熟悉工艺、设备、电器仪表等相关专业技术人员进行风险评价。

4、安全环保科负责确认重大危险源清单。

风险评价程序如下图所示。

根据公司的实际情况，确定选择：安全检查表分析（scd对设备。

1、风险评价的组织，公司设立风险评价组织。

组长：总经理。

副组长：分管安全生产副总经理。

成员：安全环保部、设备管理部、生产管理部、技术中心、工会有关人员。

2、重大危险源风险评价。

（1）频次、时机。

a、安全环保部对公司级五个重大危险源（包括上报盐城市安全局的危险化学品重大危险源等），每季度评价一次，分别在每季度上旬找出其危险因素，确定其危险等级，注意其变化趋向，写出安全评价报告，报到盐城市安监局，制定安全措施，使其风险降低。

b、对其他危险部位每年进行两次风险评价，分别在第二、四季度每月上旬关注其他危险部位危险动态，特别是随气温变化趋势，写出报告报到安全环保部备案。

c、班组级危险点，每年进行一次风险评价，时间定在大中修后的10天内，针对情况变化，确定其危险程度，特别注意工艺设备变动后的人员培训教育。

d、随时进行风险评价，生产运行中突然出现问题或经过短暂超温、超压运行，受到外界因素影响后或重大变更时，发生各类事故时或按照实际要求接受同行业事故教训时，由公司安全环保部组织一次风险评价。

（2）重大危险源风险评价。

a、依据已确定的风险评价方法、评价准则，定期进行风险评价。风险评价应从影响人、财产和环境等三个方面的可能性和严重程度分析，评价内容应全面。

b、根据风险评价，正确划分风险等级，记录重大风险，形成〈〈重大风险清单》。

控制措施。

a、根据风险评价的结果及经营运行情况等，确定优先控制的顺序，逐项采取控制措施，并形成控制措施清单。

b、控制措施应包括工程技术措施、管理措施、教育措施、个体防护措施。

d、安全部门应对重大危险源登记建档，并进行定期检测、评估、监控。

e、安全部门应制定应急预案，告知从业人员和相关人员在紧急情况下应采取的应急措施；

f、公司安全环保监察处应将本单位重大危险源及有关安全措施、应急措施报地方安全生产监督管理部门和有关部门备案。

g、构成重大危险源的储存设施，新建企业与周边的防护距离应满足国家标准或有关规定。老企业与周边的防护距离不符合国家标准的，应采取切实可行的防范措施，并在规定期限内进行整改。

a、根据风险评价的结果，落实所选定的风险控制措施。

b、对确定为重大隐患的项目，应建立档案。

c、评价结果应对从业人员进行宣传、培训。

3、非重大危险源的评价频次、时机。

a、按照公司生产装置和生产管理分工，按厂房所在的位置，内部各种设备装置及工艺性质，所进行生产经营活动的人数状况、活动频次等，作业流程各阶段、各步骤、分析每一个生产经营活动，每个时段存在什么危害，一旦出问题，首先会受到伤害的人员及人数，伤害程度可能性大小进行全面分析形成文件，提出措施，一方面单位以一定形式进行公布、学习、考核，另一方面车间备案。

b、非重大危险源评价由车间安全第一责任人任组长，由安全员、技术员和个别班组长为成员，进行经常性危害辨识，辨识结束写出报告，经生产处、设备处、安全处审阅批准后实施。

c、各车间按其各白的工作性质以岗位、工段或工种为主，每年进行一次评价。当遇有重大变更时，应随时进行。

4、风险评价结束。

编制风险评价报告，除本单位留存外，还应报送上一级管理部门备案十、风险信息更新。

a、对常规活动每年应定期进行风险评价和评审，非常规活动应在实施前进行风险评价，要求识别出与生产经营活动有关的风险和隐患。

b、每年定期评审或检查风险控制结果。

c、当发生事故或变更时，应及时进行风险评价。

企业风险管理学习心得_学习风险管理体会

企业改制既是产权关系的变化，也是职工利益的调整。改制过程中，员工队伍中必然会出现这样或那样的问题，诸多改制企业的实践证明，改制一旦触及到一部分员工的利益，如果不及时做好思想工作，就可能引发矛盾，甚至酿成集体上访事件，这里既有利益调整产生的情绪波动，也有思想工作不力导致的人为后果。从一些改制企业出现的情况看，我们应着重注意改变以下几种现象：一是采取传统方法“硬扳弓”。有些企业管理人员习惯用生产管理方式抓改制，在职工思想不统一、情绪不稳定的情况下，仓促上马，草率从事。没有把思想工作渗透到改制程序，硬性切入，强制推行。结果改制煮成“夹生饭”，员工不像服从生产管理那样俯首贴耳，而是一反常态，对改制产生抵触情绪。采取这种办法抓改制，多半事与愿违。二是运用生硬形式“走过潮。思想工作这个法宝在很多企业丢弃多年、有些改制人员急用先学，使用起来不免生硬，不能得心应手。很多场合，话说不到群众心上，事办不到关节点上，宣传教育只是照搬照套走过常在方案制定、员工分流等重要环节上，思想工作成了写在纸上的摆设。不少员工对改制方案不清楚，对改制政策不理解，从而产生抵触情绪。在改制成本不足的企业，做不好职工思想工作，就等于改制告吹。三是实施愚民政策“飞过海”。一部分企业改制操作者就是原企业负责人，由于种种原因，他们不敢做职工思想工作。有的是任职期间不干净，担心员工揭老底;有的企图通过改制接管企业，资产债务情况不如实公布;有的与资产购买方暗中串通，采取欺瞒手段，中饱私囊。该通过的程序不通过，该公开的情况不公开，躲躲闪闪，包包藏藏，妄图瞒天过海，结果使改制半途而废;有的是改制已经结束，由于问题暴露，后又推倒重来。从上述企业的改制实践中得出的教训就是：企业越是进入改制的攻坚阶段，越是离不开过细的思想工作。做好企业改制过程中的思想工作，不仅是维护员工合法权益的客观要求，也是保证企业改制规范运作的实际需要。改制愈向纵深发展，思想工作的重要作用就愈加显现。改制时期的员工思想工作，与平时工作有所不同，有其自身的规律和特点，因此结合本企业的实际，我认为应突出抓好以下几个方面的工作：

一、立足“三公”原则。“公开、公平、公正”是企业改制的基本原则，也是做好职工思想工作的基础条件。“三公”的重点是抓好“公开”，着力在“公开”上形成硬制度。一是公开内容具体。根据企业的改制形式，确定不同形式需要公开的内容。包括清产核资、资产评估、资产处置、人员分流方案等情况。二是公开范围明确。根据不同情况明确不同的公开范围，这个度必须把握好。有的情况应该向职工代表公开，如改制初步方案等，先听取他们的意见和要求，争取他们的理解支持;有的情况应该向全体员工公开，如资产、债务、人员情况，改制程序和改制政策等，让他们拥有知情权、监督权;有的情况应该向社会公开，如企业资产状况、出售意向等，让社会法人、自然人参与竞标，实行阳光操作。三是公开形式规范。公开形式很多，包括召开会议，张贴公告，通过电视、报刊、局域网等媒体公开。坚持“三公”原则，提高工作透明度，引导员工能够立足企业现状实事求是思考自身利益，自觉做到上下一心，同心同德，共渡难关。

二、切准思想脉搏。思想工作不是空洞无物的理论说教，不是没有边际的夸夸其谈，徒托空言不能收到任何效果。思想工作只有切准思想脉搏，才能做到有的放矢、对症下药，收到事半功倍之效。一要变换角度，换位思考。有的同志做思想工作，磨破嘴皮，苦口婆心，总不能引起职工共鸣，很大程度是说话办事的立足点都是把自己放在员工的对立面上。失去这个立足点，不但违背“三个代表”的基本要求，而且实际工作也收效甚微。企业改制思想工作的立足点，一定要放在政府、企业、职工三者利益统一的角度上，困难企业更需要强调维护员工利益，把应该解决的问题解决好。在这个基础上，说话办事就能与员工思想合拍。二要深入实际，摸准动态。企业改制要经历若干过程，每推进一步，员工都有自己的看法和想法。只有深入基层，广泛接触才能及时了解他们的意见要求，掌握他们的实际心态，使思想工作更加贴近实际。三要多方兼顾，综合平衡。企业改制带来的利益调整是多层面的，干部与职工、老职工与新职工、在职人员与离退休人员，其想法各各不同。思想工作不能笼而统之，应当因人而异，及时把握各个层面的思想情况，从中找出特殊性和同一性，这样才能真正切准思想脉博，形成兼顾各方利益，公正合理的操作方案。

抓在手，必须瞄准时机，把握火候，不可急于求成。三要抓重点对象。员工思想问题反映，往往有自己的“代言人”。这些人在员工中间有一定的影响，除少数有意煽动者外，有的是能够代表员工说话的。因此做好重点对象工作，就能以点带面，起到四两拨千斤的作用。操作中要主动吸纳他们的意见，尊重他们的要求。尤其是在相当多数员工对上面政策吃不透不理解的时候，也是企业干群之间的矛盾最容易激化的时候，特别需要先做好他们的工作，以争取得到他们的支持，再通过他们做好其他员工的工作。

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企业财务风险管理论文

企业的财务活动可归类为三类：资金筹集、资金投放、资金运营，企业财务风险亦由这三类活动过程中面临的风险因素构成。新经济形势的最大特征为经济活动以市场为主导、以价格为资源配置的决定性力量。因此，新经济形势下企业将面临瞬息万变的市场价格、振荡波动的融资成本、投资回报率以及更加复杂的现金流。第一，企业筹资活动中面临的财务风险主要体现为：筹集资金的短缺、融资成本攀升。受美国次贷经济危机的影响，全球经济一直处于不景气的状态。经济增速的下滑将导致企业经营状况的.恶化，进而影响企业的信用评级。经历了金融危机影响的银行体系强调稳健经营、谨慎授信的经营原则，因此企业信用等级的下降将导致企业难以获得银行信贷的支持。

同时，金融体系经营杠杆率的不断下降，使得社会信用规模的收缩，造成融资成本的高企。第二，企业投资活动中面临的财务风险主要体现为：贷短投长风险大以及投资回报率难以保证的风险。由于目前我国资本市场的欠发达，企业债券市场虽然已成立，然而由于债券市场产品种类单一且融资规模受限等导致企业债券市场难以满足企业长期资金的需求。企业不得不融入短期资金进行长期投资活动，而此种做法使得企业面临较大的财务风险。同时，由于缺乏科学的投资决策体系，资金的投放难以保证其回报率，造成投资收益的不确定性。第三，企业经营过程中面临的财务风险主要体现为：经营成本高企、企业库存管理不善、销售资金回收不利等造成的资金周转困难。在企业经营过程中的每一环节都将影响到资金周转，而资金能否顺利实现周转将决定企业的生死存亡，其中，最为重要的环节为企业库存管理以及销售资金的回收。

经历美国次贷危机的影响后，我国企业开始意识财务风险管理的重要性。由于传统经营模式对风险管理的忽略，我国企业普遍存在财务风险管理意识淡薄、风险管理机制不完善、投融资活动缺乏科学规划、运营资金管理不善的问题。

财务风险客观存在于财务活动的各个环节，是财务活动不确定性的集中体现。受企业传统经营模式的影响，企业经营管理者普遍缺乏风险管理意识，主要体现为：缺乏对企业财务风险的有效识别、预测、控制与防范；经营过程中单纯追求高回报率而忽略风险的大小；未将风险因素纳入经营绩效的考核。

由于我国市场经济起步较晚、企业管理者风险管理意识淡薄，尚未建立完善的企业财务风险管理机制。财务风险管理机制不完善主要体现为：管理人员缺乏风险管理意识、管理知识与技术水平；企业内部控制机制不完善，缺乏明确的财务管理制度对财务活动进行有效约束；企业尚未建立有效的涵盖财务风险识别、评估、控制与防范的风险管理体系。

3、企业筹资规模不合理且融资渠道单一。

筹资规模不合理主要分为两类：一是盲目追逐资本额的扩大，由于对资金持有的不合理偏好而忽视了筹资成本的高昂。二是过分倡导无债经营，过分追求风险的最小化导致筹资规模过小无法满足企业规模扩张的需求，阻碍企业的发展。由于我国金融市场的欠发达，股票市场、债券市场无法满足企业长期资本的需求，造成企业融资渠道的单一化，增加了企业融资风险。

4、企业投资决策缺乏科学性。

投资决策效率的高低将直接影响企业的经营效果，然而由于企业在进行投资决策时普遍存在用脚投票或人情现象、投资人员缺乏必要的金融业务知识、缺乏风险与收益的有效权衡等，造成投资决策效率的低下。

5、企业经营资金管理不善，资金周转率低下。

企业在经营过程中普遍存在的问题为：一是受外部市场经济环境变化以及企业决策者综合素质的影响，无法对商品需求进行有效评估，造成企业库存的积压、资金的无效率占用。二是销售资金回收率低。由于缺乏对应收账款催收工作的重视，造成部分货款无法收回的现象，给企业带来损失。

面临新的经济形势，企业要加强自身的财务风险管理水平。文化方面，不断强化员工财务风险管理意识，营造良好的风险管理文化；制度方面，建立财务监督管理预警机制，完善财务风险管理体系；融资方面，加强财务预算控制，拓展企业融资渠道；投资方面，优化企业投资决策，建立健全投资效率评价体系；运营资金管理方面，加速企业经营资金的周转，重视企业现金流量管理。

树立现代化的财务风险管理意识，努力营造良好的风险管理文化，将风险意识渗透到财务活动的各个环节。首先，要求企业管理者具备基本的风险管理理念、知识与技术。构建一支具备相关素质的专业管理人员，这要求在选拔人才时须将风险管理能力作为考核标准。其次，定期对员工进行财务风险管理培训，及时更新从业人员的风险管理知识与技术。再次，在全公司范围内倡导风险管理文化，将风险意识灌输到每一位公司员工的头脑中，将风险管理理念渗透到企业活动的各个环节。

2、建立财务监督管理预警机制，完善财务风险管理体系。

良好的风险监管预警机制能够有效识别风险因素，并对风险进行科学有效的评估并做出及时的风险控制与防范措施。建立完善的财务风险预警机制，要从部门职能划分、风险因素识别、风险评估以及信息反馈四个方面入手。首先，完善企业内部控制制度。有效的企业内部控制机制能够保障企业财务报表的真实性与准确性，为后续风险的识别与评估提供有利的财务数据支持。有效的企业内部控制要求明确各部门在财务管理活动中的权利与职能，形成有效的权责分明、相互协调、监督的内部控制机制。

其次，构建企业风险识别机制。要求财务从业人员能够基于历史经验数据，有效识别造成财务风险的风险因素。基于上文分析，可将该类风险因素大致划分为：融资成本、融资渠道、投资回报率、投资周期、企业库存积压规模、应收账款。有效的企业财务风险识别机制要求能够及时、动态检测该类风险因素的变动，并基于历史经验数据能够定性地判断风险因素的变动对财务风险影响的方向与力度。再次，构建全面科学的风险评估体系。基于财务管理人员的从业经验、同业做法等，以财务报表以及其他相关财务资料为数据基础，采用数学模型构建全面的财务风险评估指标体系。最后，根据风险评估结果提出有效的应对措施与策略。

3、加强财务预算控制，拓展企业融资渠道。

科学有效的财务预算机制能够准确预测在未来一段经营时期内企业的资金需求，对防范融资过程中的财务风险具有重要意义。首先，构建科学的预算制定体系。财务预算的编制要充分结合各单位在未来一段经营期内的经营目标、经营战略。建立由各部门提出预算请求，由财务部门统一审批的预算编制体系。其次，加强对各部门预算执行情况的定期监督。要求各部门定期向财务部门汇报预算执行情况，如发现不合规操作要及时予以纠正。最后，将预算执行情况纳入绩效考核体系，以激励各部门根据预算进行财务活动的积极性。积极拓展企业融资渠道，防范因融资渠道单一引起的流动性风险。利率市场化的提出对我国资本市场的发展提供了有力政策环境，利率市场化的要求将极大促进企业债券市场的发展，企业应把握金融市场发展的时代趋势，利用国家宏观经济政策的有力条件，积极拓展长期融资渠道。

4、优化企业投资决策，建立健全投资效率评价体系。

企业投资决策的效率将直接影响企业经营成果，因此优化企业投资决策具有重大意义。优化企业投资决策要求构建透明、高效的投资管理体系。成立专业投资小组，对企业每一投资项目进行成分的考察、分析与研究，投资小组负责制定科学的投资方案，并按照从优的原则对投资方案尽心选择，从而有效避免了投资过程中存在的人情现象。构建全面的投资效率评价体系。将投资项目的回报率、风险系数等纳入绩效考核指标体系，构建风险与收益并重的考核体系能够有效防范经营管理人员因追求高回报率而造成的经营风险过高的现象。同时，有效的绩效考核体系能够极大消除因人情关系造成的投资项目效率低下的问题。

5、加速企业经营资金的周转，重视企业现金流量管理。

加强企业库存管理水平，充分降低因库存积压造成的资金无效占用。首先，构建行之有效的预算管理体系。有效的预算管理体系能够准确预测企业未来的物资需求，从而在采购环节即可避免库存积压的现象。其次，加强与供应商的谈判力度，当出现库存积压时，能够将积压货物及时退回给供应商，实现零库存管理。加大应收账款回收力度，加速企业资金的周转率。充分重视应收账款的回收工作，成立专门的应收账款回收部门，负责应收账款的管理工作。将应收账款的回收纳入绩效考核体系，充分调动相关人员回收应收账款的积极性。

企业风险管理【】

在现阶段的社会发展过程中，强化内部审计和企业风险管理的协调发展，对于企业生产过程中工作的有效监控将起到极大的帮助作用，这对于推动企业稳定发展也将有着十分积极的影响。本文将对内部审计和企业管理协调强化的意义进行研究，详细分析内部审计和企业风险管理工作的协调方法，从而明确当前工作中存在的主要问题，希望通过本文的研究，制定更为完善的协调手段，为企业整体的稳定性发展提供更有效的帮助和指导意义。

在当前社会整体经济水平不断完善和提升的背景下，企业要想收获最大化的经济效益和社会收益，在实际工作中就应该树立起完善的、科学的风险管理意识，由于当前企业在实际生产中经营环节或多或少的都会存在一些风险隐患，所以更需要在实际工作中加强对风险的管控，通过此种方式为企业的稳定发展奠定良好基础。企业在实际发展中进行风险管理的主要目的就是对企业经营决策中阻碍企业目标发展的事情进行有效管理。风险管理在当前企业发展中占据较为重要的比例，内部审计则是对风险管理工作进行促进的重要手段，所以二者之间的紧密关系更是不容忽视。

（一）对内部审计发展有着明显促进作用。

由于企业的内部审计人员都是企业的员工，所以这些工作人员自身对于企业的生产和经营状况也是十分了解的，本着一心一意为企业发展做贡献的原则。同时，这些审计人员在开展审计工作的过程中，也能及时发现企业发展中存在的问题和风险，在对审计报告进行制定的过程中，可以帮助企业提出更为合理和有效的风险管理建议，这对于提升企业自身服务质量也有着十分重要的积极作用。只有充分发挥企业内部审计人员的工作职能，才能更好的强化内部审计工作在企业中的重要作用。

（二）对企业内部控制有着显著强化作用。

随着当前全球经济的稳定发展和市场改革力度的不断提升，给企业发展也带来了越来越多的经营管理风险[1]。企业开展风险管理工作的主要目的就是对企业潜在的风险或是隐患问题进行规避，但是如果企业在实际发展中所采用的激励约束机制和管理制度存在不健全的问题，那么就将对企业的健康发展产生十分不利的负面影响，甚至还将深化企业审计工作中的风险。而内部审计工作属于企业内部职能单位，应该成为企业风险管理工作中的一部分，所以在开展风险管理审计工作的过程中，更应该将企业发展作为基础环节，对企业内外部风险问题进行详细分析，从而建立起更为完善的内部控制机制，通过这种方式进一步掌握企业风险管理控制点，实现对企业内部控制管理水平的提升。

（一）对风险的类别进行明确，对风险的原因进行详细分析。

由于企业在实际发展中需要面临的风险种类比较多，并且不同的风险在表现形式上也存在较大的区别，所以要想实现对风险的科学管控，就应该对风险类型进行有效判断和掌握，了解不同风险的特征，从而明确企业中的主次风险。在对企业进行内部审计的过程中，一般都会将企业的综合发展战略目标作为主要切入点，通过这种方式对企业与战略目标之间的差距进行掌握，只有对差距中的风险因素进行明确，才能更好的掌握企业企业风险发生的原因、特点。

（二）按照企业风险管理的要求开展有效的审计工作。

内部审计工作的开展应该按照企业自身对风险管理工作的需求，在企业对经营风险进行管理的环节中对自身监督控制作用进行有效的发挥。换句话说，企业在开展内部审计工作的过程中，由于企业中各层人员在制定工作的环节中需要对管理目标进行明确，因此也应该对审计项目中出现的问题和风险进行科学评价，从而在实际工作中制定更为完善的风险控制对策。

（一）在企业审计工作中强化对先进技术的应用。

按照内部审计工作的主要特征，审计过程其实也是对风险进行防范的主要过程。所以企业内部审计人员在实际工作中更需要具备完善的风险意识，更好的发挥自身职能作用，通过此种方式实现对审计工作的指导性进行突出。企业在对内部审计工作进行开展的过程中，也应该加强对先进风险识别技术的应用，从而更为全面的分析企业中各项资产的分布情况，只有这样才能对风险管理中的业务、财产、经营等风险进行有效识别[2]。在工作的开展过程中，可以借助趋势发对企业中的财务报表数据进行分析，从而对财务指标的变化进行掌握，只有这样才能对企业的经营成果和财务情况进行掌握，合理判断或是预测企业今后发展方向和目标。

（二）对内部审计人员的综合素质进行提升。

由于企业开展的内部审计和风险管理本身就是一项比较复杂的工作，因此在这项工作的开展过程中更需要对工作人员自身的综合素质进行关注。首先，企业应该对内部审计人员的风险意识进行培养，确保审计人员能对风险时刻保持谨慎的态度，从而掌握先进的管理理念和手段，正确认识到风险对企业的影响和危害，通过这种方式对内部审计工作的优势进行突出。其次，对内部审计人员的信息化手段和实践能力进行全面提升。为了确保内部审计工作人员能在工作中有效参与到风险管理工作中，强化对风险的有效抵御，企业也需要对内部审计人员的信息化水平进行提升，从而更好的应对社会整体发展方向和趋势。总的来说，企业内部审计人员在企业经营管理工作中应该正确发挥自身的管理作用，进一步实现对企业内部职能的协调。这也需要审计人员具备强烈的服务意识，通过这种方式对企业运营活力和市场竞争力进行更有效的提升。

综上所述，现阶段，企业管理层应该正确认识到对内部审计和风险管理协调工作的重要性，也只有正确认识这一问题，才能有效实现对企业经营风险的降低或是规避。通过对相关协调手段的制定，在今后的工作中也要加强对企业风险的监管，进一步发挥风险管理的优势，实现对内部审计工作实用价值的全面发挥。在当前市场经济不断发展的背景下，企业更应该正确认识到这一工作的重要性，只有不断强化和提升企业管理工作的质量和效率，才能更好的提升企业在市场中的重要地位。

企业风险管理工作总结

1．重大风险情况。

xxxx公司对重大风险管理采取提前预防、重点控制、专人监控、专项处理的管理策略。公司对风险控制措施得当，运行有效，未发生风险事件。对于重大风险的应对方案，公司采取演练重大风险发生，寻找处理过程中的不足，对应对方案进行优化和改进，同时加强风险知识学习与经验交流，树立风险意识和危机意识，提前做好重大风险的预防工作。

做好了重大风险预警机制。公司风险管理小组对已确立的风险事件进行监控，定期对风险事件发生的可能性进行评估，当估值达到预警指标值时启动预警机制，根据预警机制对风险事件因素进行处理，防范避免风险事件发生。本企业在2012无重大风险情况。

公司经营班子设置总经办，下设综合管理部，生产部、

企业会计内控与风险管理

企业内控与风险管理

企业风险管理建议

企业风险管理【】

企业风险指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响或者指对企业目标实现过程中有不利影响的某一事件发生的可能性；以能否为企业带来盈利机会为标志，将风险分为纯粹风险(仅带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存),通过对风险概念的解读，不难发现风险是把双刃剑，其蕴含着造成损失的可能性，又蕴含着转化为利益的机遇。

全面风险管理指企业围绕总体经营目标或战略，制定风险管理策略，在公司经营管理的各个方面和业务过程中的各个环节进行风险管理的基本流程，落实风险理财措施，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理的组织体系、信息系统和内部控制系统的过程和方法。主要内容包括目标确定、风险识别、风险分析、风险评价和风险应对。

所有企业都是在有风险因素的环境下经营，而不是企业风险管理使企业面临风险环境，企业风险管理是使管理者能够在充满风险的环境中更加有效的经营。

风险偏好指一个公司或企业在追求其目标的过程中愿意接受的风险的程度，是企业的风险管理文化。必须充分考虑企业风险偏好与战略有机结合，才能使战略目标、战略方案得以落实。企业风险管理提供了确认和选择不同的风险反应方案的严格标准，企业的风险反应方案包括风险规避、风险降低、风险接受和风险利用等四类，增加了企业风险反应决策速度，应对环境的变化也将得心应手；有效的风险管理可能提高确认潜在事项、评估风险和明确反应方案，最后减少经营意外的出现次数以及减少相应的成本或损失；而风险管理也不单从单一风险考虑对企业的影响，还将从企业整体考虑应对风险措施，避免由于过度重视单一风险而给企业造成的机会损失。

企业的竞争不仅局限在资源拥有上，更多是强调资源效率，而企业总体风险的更为明确的信息可以使企业管理者能够更加有效的评估企业资源的分配，实现最佳组合，提高企业经营效率，降低成本，降低损耗，促使企业生产活动的顺利进行，创造安全稳定的企业环境，保障企业目标的实现。

《coso:enterpriseriskmanagementframework》中强调企业风险管理是企业董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，在很大程度上受各个层次员工的思想、行为等影响，所以提升全员危机意识、风险意识，努力使意识印在脑海里，溶化在血液中，落实在行动上，将是推动企业风险管理的保障，加强企业风险文化的培育将是企业风险管理的重要一步。

企业的内部环境是风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，内部环境影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等，还影响控制活动的设计与执行、信息和沟通系统以及监控活动。内部环境包括公司治理结构、员工道德与胜任能力、人员培训、经营模式、分配权利与职责方式等，只有改善内部环境中不适应的环节，努力培育出与风险管理运作相适应的内部环境，从而促进企业战略目标的实现。

企业各业务部门(包含项目部)应该梳理所经营业务范围内的所有流程，以流程为着手点，以资金成本、时间成本、机会成本、直接损失、无形损失等等标准进行流程的再造与梳理，标识出流程中的各个风险节点，如此一来不仅可以对成本进行管控，而且还可以将风险进行掌握。

在风险节点的基础上，根据风险定性定量分析方法作出风险坐标图，通过深入讨论或者打分法对风险进行分级，并在坐标图中进行区域的划分，针对每一区域进行风险管理战略的制定，是接受还是转移，是利用还是规避；与此同时，应该建立相应的预警反应系统，即划分风险各阶段的预警标准，以指导具体风险应对措施的制定。

在风险预警标准的指导下，对风险关键点、风险责任部门(人)、防控规则、具体应对措施等进行详细的描述，使风险防控方案可操作，风险管理常态化；在业务执行过程中严格按照制度、流程进行操作，确保控制活动的落实，达到风险防控、成本管控的良好效果。

为避免业务部门过度风险管理给企业带来机会损失的可能性，风险部门应该从企业层面上总体把握分散于企业各层次及各部门的风险暴露，以统筹考虑风险对策，防止分部门分散考虑与应对风险，如将风险割裂在市场、财务、工程、安全、质量、人力资源、审计、预算等部门，并考虑到风险事件之间的交互影响，防止两种倾向：一是部门的风险处于风险偏好可承受能力之内，但总体效果可能超出企业的承受程度，因为个别风险影响并不总是相加的，可能是相乘的；二是个别部门的风险暴露超过其限度，但总体风险水平还没有超出企业的承受范围，因为事件的影响有时有抵消的效果。因此，还能进一步承受风险，争取更高回报与成长的空间。按照风险组合与整体管理的观点需要统一考虑风险事件之间以及风险对策之间的交互影响，统筹风险管理方案。

如今在市场经济条件下，金融危机持续加深的背景下，企业的经营环境中存在着更多的不确定性，不确定性既表示风险，也预示着机遇。企业风险管理就是通过各要素有效地发挥其功能，帮助企业抓住机遇，将风险控制在可接受的范围内，促进企业各类目标的实现，实现企业价值最大化。

浅析企业财务风险管理

(一)财务风险管理的内容财务风险管理是指企业对在经营管理过程中存在的各种风险开展的识别、度量和分析评价，适时采取有效措施进行防范和控制，以经济合理可行的方法处理存在的风险，以保障经济活动安全健康有序开展，确保经济利益免受损失的管理过程。在coso颁布的《企业风险管理框架》中指出“企业风险管理是一个过程，具体由董事会、管理当局和其他人员应用于战略制订等事项中，以识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险使之在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证”。

(二)企业财务风险的基本特征企业财务风险的特征主要表现在以下几个方面：一是不确定性。即风险的发生或不发生是不确定的，主要包括时间上、空间上及损失程度的不确定。二是双重性。即风险与机会并存，风险可能给企业带来损失，也可能提供意外机遇。三是与负债经营的相关性。财务风险与企业负债经营具有必然的联系，财务风险的升级是由于到期债务不能支付引起的。四是全面性。即财务风险存在于企业经营活动的全过程，即资金筹集、运用和积累分配等相关活动，均可能会形成财务风险。

经过二十多年改革与体制创新，铁路企业建立起了一套内部控制体系，比如：全面预算管理实施办法、建设工程项目招投标实施考核办法、内部财务会计管理办法等财务管理类的`内部控制制度。但是，随着外部环境的变化和管理要求的提高，企业财务正面临较大风险，突出表现为：

(一)对内部控制重视不够，财务管理薄弱，加大了财务会计控制的风险度。铁路企业长期实行安全生产为考核核心的管理模式，企业高管的职业风险主要以安全问题为主，直接导致了大部分管理者对内部控制的重视程度不够。

(二)监管力度不够，削弱了财务会计控制的权威。铁路基层企业的内部监管主要为各铁路局的内部审计机构的专项审计与检查，外部监管主要是中介机构的年度会计报表审计等。但是这些监管手段不多、力度不够，特别是发现问题后的处罚方式和力度不够。

(三)对内部控制认识不够，将规章制度等同于内部控制，妨碍了公司内控制度的健全。

(四)内部控制评价机制不全，加大了公司财务风险。铁路企业并未全面建立起恰当的机制对内部控制进行评估，也未将有些管理行为和单位内控制度执行的审计、检查纳入评估机制。

(五)内部审计机制不完善，削弱了财务监督力度。铁路基层企业一直未建立自己的内审机构，而是依赖各铁路局的内部审计机构，功能缺失，极大削弱了财务监督的力度。

1.铁路经营管理方面的问题首先，对财务风险的客观性认识不足，财务人员财务风险意识淡薄，未将财务风险的重要性提升到应有的高度。其次，公司风险管理制度不够完善，有些内部控制制度不能有效执行。目前铁路企业对市场监控机制健全程度、成本控制制度完善程度等的及时性、准确性及有效执行方面做得不够，存在一定的财务风险。第三，企业财务决策科学性有待进一步提高。铁路企业财务决策时，经常凭经验和主观去决策，未合理采用定量分析方法及科学的决策模型开展决策。2.投资风险问题第一，企业盲目投资加速了财务风险的提高。铁路企业将其有限资源投资设立多种经营公司，多种经营公司同时开展车站保洁、物业管理、酒店管理等行业，非其专业所长，形成了一定的投资风险。特别是，对投资项目缺乏严格、科学的跟踪管理，未能定期组织投资质量分析，导致收益没有达到预期目标，形成了一定的投资风险。第二，项目筹建资产未进行科学的可行性研究评估，造成重复建设、资源浪费，加大公司财务风险。譬如：2004年，某铁路企业重组了另一家铁路公司，重组时，被重组公司资产中的1亿多元为1992年建设的铁路线路资产。重组成功后不久，因线路等级低，将该线路资产废弃，在原铁路路基上新建了提速铁路线路，财务上一直并未将该资产做相应减值或损失处理，造成资产价值不实，增大了公司财务风险。3.筹资风险问题筹资风险方面存在的主要问题是：缺乏对公司资金现状的全面认识，无法正确评估资金的实际需要和时间；公司资本结构不合理，资产负债率偏高，财务风险偏高；筹资成本过高。

铁路企业财务风险的产生，既有公司外部因素，也有自身因素，内部因素主要包括：1.管理制度不健全铁路企业制度不够健全，主要表现为：内部控制制度不健全；缺乏严密的跟踪管理制度；没有建立健全财务风险识别方法和财务预警系统机制。譬如：有些铁路企业在筹资跟踪管理中，没有建立包括资金到账、资金使用、利息支付等制度，未实时监控资金动向，造成资金使用效率不高现象，形成筹资风险。2.经营管理水平不高管理关系混乱，权责利不清晰，使得铁路企业内部财务关系混乱；管理控制能力不高。譬如：基层铁路企业和站段作为下属单位，人事权全部归属铁路局，基层企业对用工数量和薪资标准无决定权，多年来造成基层企业机构庞大、办事效率低等状况；业务管理由铁总及铁路局垂直管辖，基层企业的经营管理主要是执行上级指令，可供决策空间不大，管理水平得不到有效提高。3.盲目投资第三产业，导致公司财务风险增大在原铁道部开展减员增效时，为了安置内部富余人员和追求新的经济增长点，铁路企业投资兴办了多种经营公司。由于投资前对市场调查不充分，对投资项目评估过高，加之监控机制不健全，造成所投资项目连年亏损，形成投资风险。

针对铁路企业存在的上述财务风险，防范措施与控制对策为：1.积极应对复杂多变的外部环境。铁路企业应积极做好充分分析、研究，根据环境变化制定应对方案，适时调整财务管理政策，降低因环境变化给企业带来的财务风险。2.完善公司法人治理结构，形成对企业负责人监督有效的制衡机制。铁路企业应进一步完善法人治理结构，真正实现所有者和经理层合理的分权，形成有效制衡。3.完善科学的管理决策机制，并确保一贯执行。第一，建立健全内部财务风险控制体系。包括：逐步健全内控制度、新设专门负责财务风险管理的部门等。第二，建立财务风险动态监控制度。包括：建立财务实时跟踪系统、建立筹资风险动态监控系统。第三，建立健全公司财务风险识别方法与财务预警机制。包括：编制应急处理方案、适时采取风险处理措施及建立财务风险预警系统等机制。4.树立全员财务风险控制意识。铁路企业需要培养员工遵守风险管理制度的自觉性，使得业务环节中的每一位员工都能参与评估和防范风险，共担风险，提高防御风险的能力。

(二)投资风险的防范和控制。

除了一般财务风险的防范和控制措施外，投资风险的防范与控制主要包括：1.强化投资过程监控，催促多种经营公司利用铁路资源优势，开发铁路经济新的增长点。2.投资与筹资相匹配。投资与筹资在资金数量、期限、成本方面应与收益相匹配，投资应量力而行，不能超出自身资金实力和筹资能力进行投资。

(三)筹资风险的防范和控制。

除了一般财务风险的防范和控制措施外，筹资风险的防范和控制主要包括：1.降低公司负债比例，科学选择资本结构，安排最佳的筹资结构，合理确定股东权益与债务筹资的关系。2.选择合理的筹资期限，分散债务到期日，对债务与公司现金流的期限进行合理匹配，保证公司的借款利息或到期债务有足够的流动性资金支付。3.控制筹资成本开支。

(四)探索多元发展新模式，整合优势资源，确保多元发展取得突破。

铁路企业应坚持多元经营与运输主业“长期共存、相辅相成、互为促进”的战略定位，开拓新市场，确保多元经营管理机制取得新突破，强力推动多元经营实现又好又快发展。

(五)加快员工队伍建设，全力打造高速时代的新型员工队伍。

企业的竞争实质是人才的竞争。铁路企业除了完善员工队伍建设规划，健全人力资源管理机制，还要加大员工的培训力度，采取脱产培训、委外培训、日常培训、案例培训等多种方式，全面提高干部职工队伍素质。

参考文献：

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[3]高立清，虞旭清.企业全面风险管理[m].北京：经济管理出版社，2009-3-12：121.

[4]张春菲.企业控制财务风险的86种方法[m].中国经济出版社，2007.

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